老师我们小规模纳税企业进项发票普票是不是只能做费用呀，如果我们收到的税增值税专用发票能不能抵扣呢？

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-09-06 15:01

首次购买税控盘会计分录怎么做呢？

晓海老师解答

2016-09-04 11:55

你好，除了首次购买税控盘的进项之外其他的是不允许抵扣，全额记录费用和成本，

晓海老师解答

2016-09-06 15:04

一、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用）

贷：银行存款（或现金）

二、
技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（或现金）

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款

贷：营业外收入