一般纳税人，外帐，简易计税，公司支付办公楼半年租金30000元，购买车辆保险费12000元（含车船税420元），老师请问这两笔业务分录怎么做？

静心 追问

2016-09-03 17:44

老师，不走应交税金科目搞乱资产负债表会不平是吗？这是7月份的账了，我记的是借 管理费用-保险费  12000
贷 银行存款  12000，7月份的资产负债表是平的。按照老师做的分录我是不是要更正才行。

会计学堂陈老师 解答

2016-09-03 16:30

（1）支付半年租金 借 其他应收款/预付账款30000  贷 银行存款  30000
 每月需要做借 管理费用   5000元  贷 其他应付款 5000元
（2）购买车辆保险费  借 管理费用-车辆保险费 11580
                                    借 管理费用-税金-车船使用税 420
                                    贷:应交税金-车船使用税   420 
                                    借:应交税金-车船使用税 420
                                     贷:银行存款/现金等    12000

会计学堂陈老师 解答

2016-09-03 17:13

计提时：借 管理费用-税金-车船使用税 420
               贷:应交税金-车船使用税 420 
缴纳时候： 借:应交税金-车船使用税 420
                    贷:银行存款/现金等 12000
如果你不走一下应交税金科目的话 ，将会影响到你的资产负债表取数。

会计学堂陈老师 解答

2016-09-03 17:56

不走也会平，但是应交税金科目就取不到420这个数了。也就是说应交税金这个科目资产负债表会不是很准确。