#提问#汪老师，我想问一般纳税人公司，销项减进项-上期留抵=0.08元，因为不足一元，没扣款，这0.08最终记入营业外收入，是营业外收入-政府补助科目吗？如果不是的话需要记入营业外收入的哪个科目？现在记入营业外收入汇算清缴时，是要纳税调增吗？纳税调增或者是纳税调减，是看这一项使利润总额增加或者是减少吗？纳税调增调减怎么系统的学一下呢？

心诚 追问

2020-11-16 11:05

老师，是记“营业外收入-政府补助”这个科目吗？另外，管理费用福利费要调减1万，这个一万不能在税前扣除，所以导致利润增加了1万，这个就是会计所说的纳税调增吗？

森林老师 解答

2020-11-16 11:09

同学，你好，第一个是的
这个是税务上说的纳税调增。

心诚 追问

2020-11-16 11:44

好的老师，第一个明白了。另外那个是税务上的纳税调增不是会计上的。企业所得税汇算清缴，会计上的得出的本年利润总额+税务上纳税调增额-税务上纳税调减额=汇算清缴要补退的企业所得税对吗？

森林老师 解答

2020-11-16 11:47

同学，你好，你的整体理解是没有问题的。
实际通俗的讲，就是会计就是一个记流水账的，不管什么我都记到账里了，但是税务上呢，他会核你会计上的收入成本费用，不能你说是成本就是成本，我认可才可以，不认可的，我就调整了，变成我税务上的利润，整体就是 这个道理 。