老师，劳务派遣公司申报增值税时，差额计税，怎么填写销项及进项，销项是写差额的部分吗，

劳务派遣的增值税申报表怎么填

答： 您好，劳务派遣可以选择差额征税申报，根据您是一般纳税人还是小规模纳税人，分别如下处理： 1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费--应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税. 2.小规模纳税人差额征税会计处理 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 劳务派遣差额征税申报应该怎么做会计处理? 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,贷记主营业务成本等科目. 如下举例说明: 如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时 (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--未交增值税47,619.05 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费--未交增值税38,095.24 主营业务成本 761,904.76 贷:银行存款 800,000.00

劳务派遣小规模增值税怎么申报

答： 劳务派遣小规模增值税的申报，首先应该按照《增值税普通发票管理办法》中的要求进行发票开具，然后按照《企业所得税汇算清缴管理办法》中的要求进行纳税申报。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

劳务派遣，有差额征收，如何申报增值税呢

答： 你好，差额征收部分申报收入。