物业公司收业主水费，同时又交给水厂水费，水厂发票是给物业公司的，不是给到每一户业主。是否分录可以如下吗？

MAGIC芳 追问

2020-11-11 09:39

其他应付款水费，不用算税费吗？

小婉老师 解答

2020-11-11 09:41

您好，代收业主水费时不用算税费，因为提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

MAGIC芳 追问

2020-11-11 09:49

那交水厂的水费大于收业主的水费，计算了应交税费 简易计税，是在贷方，那么我们到时计算增值税的时候，这个税怎么计算？

小婉老师 解答

2020-11-11 09:52

同学您好
  1.简易计税的处理方式：
由于转售水是按照简易办法计税，进项税额不允许抵扣，全额计入相关的成本。
会计处理如下：
（1）收到业主水费
借：现金/银行存款 80000
贷：其他业务收入 77669.90 [80000÷（1+3%）]
应交税费-简易计税 2330.10 (77669.90×3%）
（2）支付自来水公司水费
借：其他业务成本 60000
贷：银行存款 60000
（3）差额征税，税额冲减成本
借：应交税费-简易计税 1747.57 [60000÷（1+3%)×3%]
贷：其他业务成本 1747.57
月应缴纳增值税=(80000-60000)÷(1+3%)×3%=582.52元。

MAGIC芳 追问

2020-11-11 09:54

那如果交给水厂的钱多于收业主的钱呢？

MAGIC芳 追问

2020-11-11 09:55

写3的反分录，对吗

小婉老师 解答

2020-11-11 10:00

同学您好，请问你们物业公司是选什么计税方式，一般企业选按简易计税的处理方式
如果你们水费大于收业主的水费
建议用一般计税处理

物业公司一般纳税人采用一般计税方式，按正常转售处理时，其取得的进项税额可以抵扣。会计处理如下：
（1）收到业主水费
借：现金/银行存款 
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）支付自来水公司水费
借：其他业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 
（3）结转增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税 

MAGIC芳 追问

2020-11-11 10:12

我们是一般纳税人，但是按照税局2016年54号文，不是要求简易计税吗。还能用一般计税方式吗？

小婉老师 解答

2020-11-11 10:21

同学您好，如果按照税局2016年54号文，那就不能用一般计税方式了

MAGIC芳 追问

2020-11-11 11:42

但是如果是这样，我的简易计税是借方大于贷方，到时怎么交税？

小婉老师 解答

2020-11-11 11:44

同学您好
为什么支付的水费会大于收业主的水费呢

MAGIC芳 追问

2020-11-11 11:48

我们没有转卖业主的钱，上交给水厂后我们一部分是属于我们的管理费用，但是水厂是直接给发票我们，不会单个开个业主的。所以不知道怎么做这个分录

小婉老师 解答

2020-11-11 12:39

同学您好
属于公司的一部分入到管理费用，属于业主部分计入其他业务成本