老师，咨询个问题，当月有收入，必须当月结转成本吗，若当月没有成本账务上该怎么处理，可以后面补结转成本吗

高老师

职称：中级会计师,初级会计师,审计师

2020-11-09 23:16

同学，你好。
并不是确认收入一定要结转成本的，不能死扣配比原则。如果会计做账时能根据服务项目明确归集成本，届时将归集起来的成本结转为销售成本即可。如果平时已将项目成本费用化了，确认收入时自然就不会再有成本与收入配比了，也就无需结转成本了。

活泼的小天鹅追问

2020-11-10 00:09

现在的问题是，成本发票要后面才能开进来，可以先确定收入，后面再补做结转成本吗

高老师解答

2020-11-10 07:15

同学，你好。成本发票暂时未收到，实际收到货物，可以暂估成本入帐，进行成本结转。

活泼的小天鹅追问

2020-11-10 17:41

暂估成本的分录怎么做，请指导下

高老师解答

2020-11-10 18:10

1、暂估入库

借：原材料（暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。

2、暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料（原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料（发票不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）。