老师请问应交税费-应交增值税年底有余额该则么办呢

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-08-31 08:01

怎么结转啊，我就是每月转出未交增值税

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷应交税费-应交增值税-未交增值税，

到年底还用结转什么吧，如果手工帐的话是不是还要结转什么呢

小乐追问

2016-08-31 17:35

晓海老师请问下我们公司送礼办油卡可以办理公司的福卡来送礼不这样有危险吗

晓海老师解答

2016-08-31 07:51

你好！没有结转吗？结转掉

晓海老师解答

2016-08-31 10:59

规范做法如下：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3
    贷：应交税费-未交增值税                3
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加  0.3
    贷：应交税费－应交城建税  0.3*70%=0.21
        应交税费－教育费附加  0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税   3
    应交税费－应交城建税  0.21
    应交税费－教育费附加  0.09
贷：银行存款                          3.3

本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额