我们公司是一般纳税人，2018年的差旅费发费还能报销吗？

沛艳 追问

2020-11-05 08:37

有个领导一直出差外地2年，现回来还报销差旅费。账务怎么处理？

沛艳 追问

2020-11-05 08:38

有个领导一直出差外地2年，现回来才报销差旅费。报销的发票多数是2018，2019年的。账务怎么处理？

邹老师 解答

2020-11-05 08:38

你好，补报销的分录是
借：以前年度损益调整
贷：库存现金等科目 

沛艳 追问

2020-11-05 08:44

费用是先预支后报销的，之前的分录：借：其他应收款 贷：库存现金，可以不用以前年度损益调整科目，直接计入：管理费用-其它 贷：其他应收款 ？如果用以前年度损益调整科目，是不是会造成利润表的数据反映不真实？

邹老师 解答

2020-11-05 08:45

你好，跨年损益科目，必须通过以前年度损益调整科目核算的。预支后报销，报销时候的分录是
借：以前年度损益调整
贷：其他应收款

沛艳 追问

2020-11-05 09:12

可以写个完整的分录吗？

邹老师 解答

2020-11-05 09:15

你好，借支的时候，借：其他应收款 ，贷：库存现金
费用报销的时候，借：以前年度损益调整，贷：其他应收款

沛艳 追问

2020-11-05 09:55

费用报销时只做一笔分录：借：以前年度损益调整，贷：其他应收款？不需做一笔：借：管理费用 贷：以前年度损益调整吗？如果单做前面那笔，会不会做成以前年度损益调整账务不平？？？

邹老师 解答

2020-11-05 09:57

你好，需要把以前年度损益调整科目结转到利润分配——未分配利润
完整的分录
借支的时候，借：其他应收款 ，贷：库存现金
费用报销的时候，借：以前年度损益调整，贷：其他应收款
结转的时候，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整