季度企业所得税超500百万，如何计提，计算企业所得税，公录如何写

邱清 追问

2020-11-04 09:50

不是分开核算的吗

辜老师 解答

2020-11-04 10:00

超过500万就不是小微企业了，不能分开计算了

邱清 追问

2020-11-04 10:01

哦，就是按25%去计提，是吗

辜老师 解答

2020-11-04 10:01

是的，超过300的，全部按照25%计算的

邱清 追问

2020-11-04 10:02

中途有还有减半吗

邱清 追问

2020-11-04 10:05

如何我不超300的呢，这个又如何计提写分录呢，

辜老师 解答

2020-11-04 10:12

不超过300万，计算所得税就是100*5%，超过100的部分*10%
计提所得税费用的分录是一样的

邱清 追问

2020-11-04 20:27

3季度企业所得税563280我是按5%计提的，为什么在季度企业所得税表中是25%算应纳所得额的

辜老师 解答

2020-11-04 20:52

减免的20%所得税你要填列到后面的减免税明细表里面的

邱清 追问

2020-11-04 21:19

那我3季度计提是563280*0.05=28164元的税金，这样计提有错吗。那我分录是不是应该这样子写
借  所得税费用28164
    贷   应交税费-所得税

辜老师 解答

2020-11-05 05:53

是的，是这样账务处理的

邱清 追问

2020-11-05 06:49

4季度也是这样计提的，如果我3季度计提数并缴了税，如果我4季度利润是亏损的，导致我企税本年累计是不用交，然后我3季度多交了，那是不是得退税啊

辜老师 解答

2020-11-05 08:02

是的，汇算清缴会进行退税