看以往年度有一笔应收账款没有收回，问了之前已经离职的业务员，说当时由于公司没有给工资，所以这笔款她也没有交回公司。现在已经确定这笔款无法收回。怎么处理呢。还是2018年的帐。票已经开具，款未回，一直挂在账面未处理

小白 追问

2020-11-03 10:51

没有余额的。因为他们当时也相当于一些酒厂安排的业务员，工资我们这边也不是从应付工资工资表发给他们的。当时会计的账务处理都他们拿劳务费发票过来报销的。所以也没有挂账

郭老师 解答

2020-11-03 11:07

借销售费用劳务费贷应收账款

小白 追问

2020-11-03 14:19

可是当时这个销售员早已经辞职了，并且我们也没有挂她的工资账目。所以也没有劳务发票冲账的问题

郭老师 解答

2020-11-03 14:24

借营业外支出贷应收账款

小白 追问

2020-11-03 14:27

附件可需要什么？这不应该属于坏账准备的处理么？

郭老师 解答

2020-11-03 14:29

就是做坏账
收不回来的
自己写个说明

小白 追问

2020-11-03 14:52

这种可以汇算清缴税前扣除吧？

郭老师 解答

2020-11-03 15:02

不可以
得有证明
比如对方注销
破产

小白 追问

2020-11-03 15:12

那什么意思？ 汇算清缴这样的还要调增？可是我们都开过票给对方，缴纳过税费的啊

郭老师 解答

2020-11-03 15:13

是的
调增营业外支出
不是收入

小白 追问

2020-11-03 15:20

调增营业外支出不就像没有发票的费用，会计先处理，到汇算清缴再调增是一样的道理么，不还是需要多缴纳税么？

郭老师 解答

2020-11-03 15:22

不允许抵扣
预缴抵扣了
汇算清缴调增不抵扣

小白 追问

2020-11-03 18:36

那所谓的坏账处理在什么情况下，怎么做分录？

郭老师 解答

2020-11-03 18:44

你好
收不回来的情况下

小白 追问

2020-11-03 18:44

不是有什么坏账准备什么的分录么？

郭老师 解答

2020-11-03 18:45

借信用减值损失贷坏账准备
借坏账准备贷应收账款。

小白 追问

2020-11-03 18:46

这个之前也没有提坏账，现在确定是收不回来了，那直接就营业外支出，然后汇算清缴调增可以了？

郭老师 解答

2020-11-03 18:48

你是企业会计准则做账可以用坏账准备