劳务派遣公司营改增后还是小规模,按差额计税.公司开具了10000元的普通 发票,其中代发工资及社保费8000,,请给出完整的分录,不只是计提税费的分录.要全额作应收账款还是?代垫部分不能做其他应付款?谢谢

清秀的铃铛 追问

2016-08-27 18:12

非常感谢再次回复并解答.但是我还是有个小问题要明确,前一次的回复是给我一个链接,里面有个主营 业务成本 ,瑞在的分录里就不存在这个科目了,两种方式的分录都 对吗?

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清秀的铃铛 追问

2016-08-27 18:53

今天 一下午,我都在纠结这个最后的完整分录问题:我家的实际情况就是只为客户提供代缴社保代发工资业务,不给客户以我公司名义提供劳务派遣工人.税局代开出来的票和我们自己开出来的都是差额征税.那我最后的分录怎样才算是正确 的.开出10000元的发票,其中含有8000元的代垫社保及代发工资,如果按借:应收账款10000,贷:主营业务收入-劳务派遣收入1904.76(2000/1.05),其他应付款-代垫社保及工资8000,应交税费-应交增值税95.24.     待收回垫付款,借:银行存款10000,贷:应收账款10000,向相关部门交纳了费用后借:其他应付款-代垫社保及工资,贷:银行存款,这样做对不对,一定要体现成本吗?

萝卜头 解答

2016-08-27 18:01

1.开出发票时，借：应收账款   10000
                             贷：主营业务收入--劳务派遣收入  9708.73
                                   应交税费-应交增值税    291.27
2.代垫社保工资，（1）借：管理费用-劳动保险费
                        其他应收款-社保
                        贷：银行存款  
               （2）  借：管理费用--工资  
                         贷：应付职工薪酬--工资（金额你自己拆分）
                              其他应收款--社保
                                         
3.收到对方的服务费，借：银行存款
                        贷：应收账款
4。缴纳税款时， 借：管理费用--增值税
                   贷： 应交税费-应交增值税

萝卜头 解答

2016-08-27 18:16

可以作为主营业务成本的，因为你的服务就是提供劳务。以上的费用科目是通用性的，你可以根据实际情况选择。     
     处理方式，就是付给派遣人员的计入：主营业务成本

萝卜头 解答

2016-08-27 19:13

将收到的全部工资、保险、派遣费等做收入，然后将支付的工资、保险费等做成本。因为对于你们来说，这是你们的成本，和其他行业的区别之处，建议使用主营业务成本科目
 借：应交税费——应交增值税       
      主营业务成本       （进行归集，不要工资那块的分录）               
贷：银行存款                    
   借：应收账款 
贷：主营业务收入--劳务派遣收入 9708.73
       应交税费-应交增值税