老师好，我公司16969认证的老师报销车费，住宿费， 这个怎么做分录 ？谢谢

朱 追问

2020-10-29 12:15

老师，培训老师不是我公司员工，也是计入差旅费吗？

江老师 解答

2020-10-29 12:16

培训老师不是公司的员工，就是招待费了，就是计入管理费用——招待费。

朱 追问

2020-10-29 13:31

老师，这个是业务招待费吗？需要纳税调增吗？谢谢老师。

江老师 解答

2020-10-29 14:17

是这样，你们如果是培训机构，就是培训老师的费用是计入培训收入的成本。
如果是一般的企业，只是请培训老师来进行一次培训，没有培训收入，就是计入管理费和——招待费。

朱 追问

2020-10-29 14:36

嗯，好的。我想请问老师，这个是业务招待费吗？因为业务招待费的话汇算清缴的时候需要纳税调整的

江老师 解答

2020-10-29 15:13

业务招待费，在企业所得税汇算清缴时，都是需要调增的数据，在税前列支的情况是：按实际发生额的60%，与营业收入的千分之五，计算比大小，取最小值，在企业所得税税前列支。