请木木老师解答 帮忙检查分录 后面图1图2 哪个分录是正确的

6 追问

2020-10-27 22:30

老师 区别就是
借“递延所得税资产”
贷：所得税费用 或以前年度损益调整

对吧？

你意思用以前年度损益调整 是正确的是吗 

可是你看我上传的图

这个人写的是所得税费用 他竟然是用费用 而不是以前年度损益调整啊

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 08:45

你的分录是正确的，他这里的所得税费用是应该要用以前年度损益调整处理的。

6 追问

2020-10-28 12:14

真假的？老师是他写错了？还是我没理解到位
是当年的可以用所得税费用  跨年了 就的用以前年度损益调整是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 12:17

你这里属于调整前年度的所得税费用，通过以前年度损益调整处理的。

6 追问

2020-10-28 15:33

老师 ，这可是中华会计网校的题库原题啊 我花了挺多钱买的 ，真的是他搞错了吗 我看他 所得税费用 加重标示 ，是他就是搞错了 还是怎么

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:02

你这个不是之前给我截图的那一个图片吧，我刚刚看到你这个提问的图片。这个图片里面的分录是没有问题的呀，第一个确认递延所得税资产就是他在当年确认的，第二个是冲减递延所得税资产，那么冲减的时候用以前年度损益调整。

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:03

因为你同时提问了几个问题啊，我之前看到了有一个提问，他当时在确认这个应交所得税，当时这个科目是用的有点问题。

你这一个问题的分录没有问题的。

6 追问

2020-10-28 16:39

你都把我弄晕了，不用管其他 就现在这张图 他用的是所得税费用 ，是错的 应该用 以前年度损益调整  对吗？
第二笔分录
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整 
这样？

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:44

没有错，你这个分录
你这里2分录是18年确认的，所得税费用处理是正好确的
4分录这里是冲减18年确认的递延所得税，这里用以前年度损益调整，

6 追问

2020-10-28 16:51

我明白了，
老师最后一个问题 
这个
18年 当年确认
借：递延所得税资产
贷：所得税费用

然后冲减18年的分录
借：以前年度损益调整
贷:递延所得税资产

俩递延所得税资产冲了 剩
借：以前年度损益调整
贷：所得税费用

这继续往下怎么走？
还是说当年所得税费用已经转入本年利润  ？那那以前年度损益调整是个什么科目 损益类的？他怎么往下走往下结转啊 我的意思是 两个递延所得税资产冲了 漏掉了这个所得税费用了啊

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:52

以前年度损益调整，你最后不是要转到未分配利润和盈余公积吗？就是这个样子转入利润的呀。

6 追问

2020-10-28 17:00

哦对啊 

老师那漏下的 所得税费用 怎么走 ，递延所得税资产已经借贷相抵了 以前年度损益调整进未分配利润跟盈余公积了
我猜 所得税费用是应该走进 应交税费-应交所得税 这个丁字账里面去吧

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:02

所得税费用也没有漏下呀，因为所得税费用它是一个损益类科目，你在期末正常做账的时候就将她转入了当年的本年利润的呀。

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:02

是所得税费用它是一个损益类，最后转到了本年利润。

6 追问

2020-10-28 17:10

哦 老师

所得税费用 是损益 最后转到本年利润 是18年利润
以前年度损益调整 最后转到利润分配未分配利润  哦 也是动的18年的利润
他俩在最后碰面然后抵消 这么理解对吧  有点意思啊 挺妙的

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:13

是的，可以这个样子理解，反正最后都是反映在一八年的这个利润里面呢。