请木木老师解答 老师你看我这么写分录好像不对唉？ 销售货物 借：应收账款 1300 200*6.5 贷：主营业务收入 1300 借：主营业务成本 1000 200*5 贷：库存商品 1000 销售退回 退货率20% 借：营业外支出260 贷：预计负债260 实际退货率15% 借：预计负债260 贷：应收账款195 以前年度损益调整65 借：递延所得税资产 400*0.25=100 贷：以前年度损益调整 100 借：以前年度损益调整65 贷：盈余公积6,5 未分配利润 58.5 是不是要冲营业外收入？ 提示的答案我没看懂1603098559761

陈诗晗老师 解答

2020-10-27 22:06

实际退货，2019年的处理
借，库存商品150
主营业务成本50
贷，应收退货成本200
借，预计负债260
贷，应收账款195
主营业务收入65

6 追问

2020-10-27 22:27

老师 这个，我看不懂了
实际退货，2019年的处理
借，库存商品150
主营业务成本50
贷，应收退货成本200
借，预计负债260
贷，应收账款195
主营业务收入65

好晕 ，实际退货15% 这个150 跟主营业务成本50 怎么算出来的  增加50的主营业务成本是想干啥 
下面的冲预计负债我能看懂

老师问题2  前面确认260的预计负债 为什么不确认递延所得税资产 ？

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 08:43

实际退货是19年的事，不影响18年的处理了的。
这里不考虑递延所得税的处理。
题目没 给所得税率，就默认不考虑递延所得税的。

6 追问

2020-10-28 12:13

借，应收帐款1300
贷，主营业务收入1300×80%
预计负债260
借，主营业务成本800
应收退货成本200
贷，库存商品1000


借，库存商品150
主营业务成本50
贷，应收退货成本200


老师 应收退货成本 这个科目我没学  这个分录我还是看的晕 你是不是有合并写一块了 能分开写么 

借，主营业务成本800
应收退货成本200
贷，库存商品1000
这块看不懂，就是确认收入转成本 预计20%退货 所以只转80%成本  然后20%成本记到应收退货成本 然后实际退货退15 就冲应收退货成本200 记150的库存商品？不对吧实际退15%不应该是
借，库存商品50
主营业务成本150
贷，应收退货成本200
吗

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 12:16

没有合并，单独每一步给的分录
你有20%会退回，确认成本按80%确认，20%计入应收退货成本科目。
实际退货
借，库存商品150
主营业务成本50
贷，应收退货成本200
借，预计负债260
贷，主营业务收入65
应收帐款195

6 追问

2020-10-28 15:25

主营业务成本50 是哪来的？？？

200件，单价5元，然后一开始计提退货是20% 那就是800 然后实际退货15% 那就是150
冲了200 增加150的成本 中间空50 是啥， 为啥计入主营业务成本呢 

一开始提了200 实际退货150 那就是提多了呗 提多了50 那那应该减少50 为啥还要再加主营业务成本50

6 追问

2020-10-28 15:27

还有这个 
贷：应收账款195
      主营业务收入65
这俩 怎么出来的

6 追问

2020-10-28 15:40

老师你看我图片附加  这题是不是 如果实际退货率小于预估退货率 就不用冲成本  反之则要冲成本  是吗？   那咱这个 预估20% 实际才15% 那照这么说不应该冲成本啊

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:03

因为你之前是确认了20%的一个退货的部分，你实际只退了15%，那么另外的5%部分你就是相当于销售了，你叫确认主营业务成本那。

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:04

你这里是之前只确认了80%的收入和成本，那么你退了15%，就相当于你应该确认85%的收入和成本，所以说，你现在需要补确认5%的收入和成本。

6 追问

2020-10-28 16:35

还有这个 
老师 还有这个

贷：应收账款195
      主营业务收入65
这俩 怎么出来的


图片附加的 我重新开了一个 指定你回答  你找找

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:37

这里1300×20%，260的退货部分
实际退了15%，也就是3/4，所以260×1/4不会退，确认收入65

6 追问

2020-10-28 16:42

就是1300*15%=195 实际
预估1300*20%=260预估
差额65确认收入