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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-10-25 20:32

增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%

（2）嵌入式软件产品销售额的计算

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；



③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+9%）。

你看一下呢，你在合同明确 约定，各自的份额，各自金额 处理，核算也是单独分开核算处理。

步柒而遇 追问

2020-10-25 20:40

老师，有相关的课件给我听一下吗？谢谢！

步柒而遇 追问

2020-10-25 20:41

这个公式是退税计算方法，但签合同时如何分开我还是不明白。

陈诗晗老师 解答

2020-10-25 20:47

合同签订，你明确约定，软和硬各自是多少，分开核算开票处理就是了的

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增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策 嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： （1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13% （2）嵌入式软件产品销售额的计算 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1%2B9%）。 你看一下呢，你在合同明确 约定，各自的份额，各自金额 处理，核算也是单独分开核算处理。
2020-10-25 20:32:20
同学你好 政策中没有明确的要求， 可以看马婷老师的课程 软件企业财税问题 可以签软件开发合同
2020-09-07 14:44:54
您好同学 一般是直接销售的按软件计算增值税的退税3%以上的部分直接退，如果是混合的就不是这样的同学，所以开发票时要分清否则都 不退
2020-05-26 14:26:50
同学您好，按照包含嵌入式软件的计算机硬件、机器设备(光纤激光器)销售额的一定比例(10%-20%)确认嵌入式软件收入
2022-05-29 13:27:01
需要分开，只有软件才能退税的
2017-12-04 12:02:26
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