某商业企业是增值税一般纳税人,2019年6月初留抵税额2000元,7月发生下列业务：（1）购入商品 （1）购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款2600元； （6）零售日用商品,取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元. （8）外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台办公使用,5台捐赠希望小学,另10台全部零售,零售价每台8000元. 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算： （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税额)； (2)当期增值税销项税额； (3)当期应纳增值税税

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:33

业务1进项税额是1700
业务2进项税额转出5220*9%=469.8

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:34

业务3进项税额的计算=1500*9%=135
业务4进项税额是900

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:34

业务5进项税额是2600
业务6销项税额是150000/1.13*13%=17256.64

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:36

业务7销项税额是30000*13%=3900
业务8销项税额是6000*5*13%+10*8000/1.13*13%=13103.54
进项税额是6000*20*13%=15600

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:37

（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税额)
1700-469.8+135+900+15600+2600=20465.20

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:38

 (2)当期增值税销项税额=17256.64+3900+13103.54=34260.18

暖暖老师 解答

2020-10-21 15:39

(3)当期应纳增值税税=34260.18-20465.20-2000=11794.98