请问一下我在编制现金流量表时，主表附表不平衡要怎么处理啊？

朴老师

职称：会计师

2020-10-20 13:28

同学你好
直接法下的检查与处理

首先，我们要检查的是，我们所有编制的调整分录，借贷方发生额是否平衡。我们要知道，现金流量表工作底稿法编制的基本思路就是调整资产负债表和损益表的各科目的发生额，发生额调节平衡了，根据复式记账法的基本原理，现金流量表也一定会是平衡的。那么，我们第一步检查的就是我们的调整分录是否借贷平衡，看是否由于笔误导致调整分录未编制平衡。

如果所有的调整分录借贷方都是平衡的，我们再来检查资产负债表和损益表的科目是否全部调整平衡。根据现金流量表的编制原理，如果每一个科目都编制平衡了，现金流量表也一定是平衡的。在实务工作中，经常有初学者，在前面已经调整的科目，在后面又重复调整，导致科目发生额未编制平衡，这样现金流量表一定是不平衡的。还有一种最常见的错误是方向编制错误，导致资产负债表和利润表科目未调整平衡。不管是什么原因造成的，我们只需要检查，科目的发生额调整是否正确。

在经过上面两项检查后，我们可以确信，现金流量表是可以编制平衡了。如果这时候还是不平衡，那么我们只有检查是否存在笔误了。

郭幸运追问

2020-10-20 14:27

主要是购买商品接受劳务支付的现金这一栏数据，你们有公式可以提供吗？

朴老师解答

2020-10-20 14:29

购买商品，接受劳务支付的现金＝营业成本+应交增值税（进项税额）+（存货期末余额-存货年初余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）-当期列入生产成本-当期列入生产成本。

郭幸运追问

2020-10-20 14:41

当期列入生产成本的什么？

朴老师解答

2020-10-20 14:41

就是生产成本的金额

郭幸运追问

2020-10-20 14:42

销项税要不要算.生产成本的金额是总的生产成本？

朴老师解答

2020-10-20 14:50

是总的生产成本，销项是不算的

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