老师请问下， 我们通过自查，补缴了一部分增值税，我们上个月补缴了2018年增值税100万，附加税12万，同时缴纳了滞纳金25万， 老师请问这个会计分录该怎么做呢？

养猫专业户 追问

2020-10-17 19:20

不是是上游有一家企业失联了， 税务建议我们以自查的形式补缴增值税

邹老师 解答

2020-10-17 19:23

你好
借：原材料等科目 ，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），
 贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税 ， 
应交税费—附加税
营业外支出—滞纳金
贷：银行存款

养猫专业户 追问

2020-10-17 19:56

老师我没明白， 我只是转出了增值税税额， 那这个借原材料等不就成了增值税转成材料了么，如果我们不转成， 就是单纯的补缴呢？？？

邹老师 解答

2020-10-17 19:57

你好，上游有一家企业失联了，这种情况就是做进项税额转出处理，需要调增之前的材料或者商品入账成本才是的