老师库存商品因质量问题退货当废品卖会计分录怎么做啊

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-08-13 06:15

你好！.销售时
借：银行存款（现金、应收账款等）
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：产成品
2.退回时
凭销货退回与折让证明单，做与销售时相同的红字分录。
3.既然退回的产品只能当废品，建议逐笔对应着做如下分录
借:现金
贷:营业外收入
借：营业外支出
贷：产成品
注意，这张凭证要附的原始凭证包括，销货退回与折让证明单复印件、自制的《报废产品鉴定单》（质量部门负责人签字、总经理签字）。
4.年底，将这类报废汇总成一张明细表，与汇算清缴报告一起报送税务局就行啦。
解释：
根据“税总公告【2011】第25号”《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，生产经营过程中正常的存货损失，清单申报。那些“证明单”、“鉴定单”就是本文件要求的证据：证明损失确实已经发生、且该损失属于正常损失、且该损失在适当的内部控制之下。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则，退回的产品只能当废品是你公司产品的特点，不属于“因管理不善造成的被盗、丢失，或霉烂变质”，因此，不需要进项转出。