公司计提代垫的个人所得税怎么做分录

cfh 追问

2016-08-12 09:49

但问题是贷方到底是银行存款还是其他应收款——代扣代缴个人所得税？                                                                                        实际发放的时候为什么不是借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款呢

龙老师 解答

2016-08-12 08:53

计提个税代扣代缴的：借：其它应收款—代扣代缴个人所得税
                                           贷 ：交税费—应交个人所得税
实际发放时：借：应付职工薪酬
                         贷：现金/银行存款
                                其它应收款—代扣代缴个人所得税

龙老师 解答

2016-08-12 09:43

看你发工资是银行或者现金呀，开始个税的时候代垫了缴纳的钱，所以计提的时候其他应收款在借方，借方增加，然后付工资的时候扣除个税的钱，其他应收款就在贷方呀，这样就平了。

龙老师 解答

2016-08-12 09:53

银行存款发的时候工资-代缴个税那部分的公司，就是实发工资，你是先代缴的呀，先计提呀