老师，您好，请问什么叫同期资料？

yi平 追问

2020-10-03 21:28

同期资料是纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。同期资料通过披露企业组织架构、关联交易价格、费用制定标准、利润分配情况等信息，并进行可比性分析，以证明企业关联交易符合独立交易原则。

老师，您是说关联企业提交的同期资料只是提供上一年度的资料吗？

康老师 解答

2020-10-03 21:35

不好意思，老师，刚才打字太急了。同期指的是跟你需要说明的业务处于同一时期。比如你的关联交易发生在2019年，你就要提供2019年关联交易发生当时或最接近的组织架构，定价标准等，而不能提供其他时间的资料

康老师 解答

2020-10-03 21:36

这样你才能进行符合事实的分析

yi平 追问

2020-10-03 21:40

老师，那这种同期资料只是涉及转让定价才提供吗？比如，母公司给子公司临时转款1个亿临时借款，当年子公司又归还了，这种需要准备同期资料吗？

康老师 解答

2020-10-03 21:46

这个要取决于具体的要求。如果你需要对这个事项进行说明的话，就要有同期的资料进行支撑，才能有理有据啊。

yi平 追问

2020-10-03 21:50

但是只是一借一还，没有涉及到产品转让定价啊，也是需要同期资料的吗？

康老师 解答

2020-10-03 21:52

临时转款，主要看你们内部的财务制度是怎么规定的，。很多集团公司，母子公司相互转款是家常便饭的事情，只要符合内部财务管理制度规定，你把规定拿出来就可以作为支撑了。

yi平 追问

2020-10-03 21:54

老师，您的意思是 这种情况还是需要提供给税务局同期资料的是吧？

康老师 解答

2020-10-03 22:00

按照我的经验，母子公司之间转款是正常的事情，税务局一般不会太关注，更不需要提供资料，但是如果你手上有财务制度，你可以做好准备，如果他需要的话，就能提供了，做两手准备。

yi平 追问

2020-10-03 22:28

好的，谢谢老师

康老师 解答

2020-10-04 09:26

不客气。祝工作顺利，如果对我的回答满意，请给五星好评谢谢。