请教大家个问题，企业所得税申报表中的减免所得是怎么计算的

333882 追问

2020-09-28 15:17

嗯嗯，是的老师  我怎么算不对

邹老师 解答

2020-09-28 15:18

你好，你单位的 应纳税所得额是多少呢？
是小于100万，还是不超过300万呢

333882 追问

2020-09-28 15:21

小于100万  比如是394215.20

邹老师 解答

2020-09-28 15:23

你好，小于100万 比如是394215.20，小型微利企业减免所得税=394215.20*20%

333882 追问

2020-09-28 15:30

减按25%不算了吗

邹老师 解答

2020-09-28 15:32

你好，按20%的税率减按25%征收，实际税率就是5%，所得税税率本来是25%，所以 减免的是20%=25%—5%

333882 追问

2020-09-28 15:35

如果超过100万，怎么算呢，感觉自己算不对

333882 追问

2020-09-28 15:36

比如应纳税所得额是150万，咱们的减免税额是多少呢？

邹老师 解答

2020-09-28 15:37

你好，比如应纳税所得额是150万，减免所得税=150万*25%—（100万*5%+50万*10%）

333882 追问

2020-09-28 15:45

没看懂啊！ 老师

邹老师 解答

2020-09-28 15:46

你好，150万*25%是没有减免之前需要缴纳的所得税
100万*5%+50万*10%是减免之后实际缴纳的所得税
二者的差额就是减免的所得税