你好，想请问建筑外地预缴所得税要计提吗？之前我查资料是不计提的。如果每个季度所得税都是0申报。第二年汇算清缴计算出要交的所得税计提？还是减除已缴纳所得税计提呢？

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:22

如果减除已交缴纳的计提，是计提到以前年度损益调整还提计提到所得税费用？

森林老师 解答

2020-09-25 16:26

先做到所得税费用里面

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:30

减除已缴纳的计提，那去年已预缴的部份是不计提的，去年每季度又是零申报的，那怎么能体现去年一整年所得税费用在本年利润中的真实数

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:32

你是说汇算清缴选做到所得税费用里面吗

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:33

能和我说下分录吗

森林老师 解答

2020-09-25 16:35

同学，您好，你交的时候 借应交税费-应交所得税  贷银行存款，这是预提的分录
后期不缴就不用管他。后期实际有发生，小于这个金额，借所得税费用  贷应交税费-应交所得税，补提的借所得税费用 贷应交税费-应交所得税。如果跨年，可以用以前年度损益调整处理。

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:44

我就不明白，汇算清缴，已交和实缴差额计提，如果是：借：以前年度损益调整  贷：应交税费    缴款时：借：应交税费  贷：银行存款    调整未分配利润：借利润分配---未分配利润  贷：以前年度调整    那我去年外地预缴的部份是没有计提的，是做到应交税金里面的。并没有转到本年利润里，那这部份不冲减利润分配吗

森林老师 解答

2020-09-25 16:49

如果使用了以前年度 进行的调整未分可配利润 ，应该是对前期的报表的调整，一般是财务报表期初数据未分利润要做调整。

Y_Yan 追问

2020-09-25 16:50

建筑外地预缴我是没有计提的，季度报所得税是0申请的。跨年汇算清缴也是放以前年度损益调整吗？我就不明白，汇算清缴，已交和实缴差额计提，如果是：借：以前年度损益调整  贷：应交税费    缴款时：借：应交税费  贷：银行存款    调整未分配利润：借利润分配---未分配利润  贷：以前年度调整    那我去年外地预缴的部份是没有计提的，是做到应交税金里面的。并没有转到本年利润里，那这部份不冲减利润分配吗

森林老师 解答

2020-09-25 16:53

你前面没有计提，交的时候，要做差，还要把之前没有计提的所得税也要做起来。

借利润分配---未分配利润 贷：以前年度调整  这个分录主不是对前期未分配利润的一个调整 ，要调前期的期初余额未分配利润

Y_Yan 追问

2020-09-25 17:29

那怎么做分录，可以写个完整的给我看下吗

森林老师 解答

2020-09-25 17:58

实际缴纳的时候，借：以前年度损益调整 贷：应交税费     缴款时：借：应交税费  贷：银行存款 
调整未分配利润：借利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整