营业执照19年12月5日获得，2020年10月15日进入营业期。期间筹建期费用支出能做成一笔分录完成吗？借长期待摊费用-开办费，贷：银行存款/其他应付款-某股东 。营业期当月转入管理费用。借：管理费用-筹建期 贷：长期待摊费用-开办费。

豆豆大魔王 追问

2020-09-25 16:22

谢谢您，老师请问1、筹建期的费用，有很多比如共支出100万不含固定资产及无形资产。到营业期前一天，我只做借长期待摊费用-开办费100，贷：银行存款/其他应付款-某股东100，这一笔。10月份涉及到季报，我按零申报。可以吗？2、汇算清缴，申报企业所得税时，若当年筹建期开办费在10月份营业期转入费用，选择一次性扣除，那么当年利润为负数，2021年汇算可以弥补吗？我们这种费用做3年分摊好还是一次性怎么处理比较好？

豆豆大魔王 追问

2020-09-25 16:23

另外，请教一下，若筹建期费用里面有60万装修费用没有发票。怎么处理比较好了？

蒋飞老师 解答

2020-09-25 16:26

没有发票可以记入长期待摊费用，但汇算清缴时需要纳税调整。

蒋飞老师 解答

2020-09-25 16:28

1.季度可以零申报的
2.建议一次结转记入管理费用（不用分3年摊销）

豆豆大魔王 追问

2020-09-25 16:32

老师您的意思是没有发票的，筹建期正常一次性计入长期待摊费用-开办费，那样所得税是不是要多交？我现在有点混淆了。我调整时，税法不承认这个费用，我要抠出来，收入固定的话，所得税是要比之前多交对吗？

蒋飞老师 解答

2020-09-25 16:39

是的，纳税调整，意思是管理费用不给减了（没有发票，需要多交税的）