老师，我这边新接手了一个木材加工厂的外账，他们的生产流程只有一步，就是把原木切割成薄厚不同的木板出售，每个月他们只把销售发票和原木收购发票给我做账，但是我怎么倒推每一期原材料领料多少呢？接手的时候原材料、生产成本和库存商品就已经有很多余额，我不知道什么时候应该结转生产成本？有销售的时候应该直接从剩余库存商品里面结转还是要从生产成本里面结转到库存商品里面一些后再结转成本

五鱼二饼 追问

2020-09-24 17:48

老师，这个是外账，期末结存数是不知道的啊

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 17:49

也就是账实是不相符的。
那你考虑参考同行业的毛利，来倒推出成本，结转材料比例

五鱼二饼 追问

2020-09-24 17:52

还有一个问题我不知道结转成本的时候是应该直接从库存商品里面结转还是应该从生产成本里面结转？比如库存足够大的时候是不是就不用再领料生产了？

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 17:55

结转成本是按库存商品结转。
生产成本，结转库存商品，库存商品结转营业成本。

五鱼二饼 追问

2020-09-24 17:56

还有一个问题就是这个是单步骤生产，是不是就不存在在产品了？不是原材料就是库存商品？

五鱼二饼 追问

2020-09-24 18:01

老师  我知道是生产成本结转到库存里面  然后再结转成本，我的意思是当库存足够多的时候，当期的直接人工就先放在生产成本里面归集但是不结转，当期有销售就直接从原有的库存里面结转，而当期的生产成本不用结转了？

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 18:02

不管你是单 步骤 ，还是多步骤，你这里账上的处理都是一致的
生产成本-库存商品-营业成本。
如果库存足够，你暂时就不转到库存商品，先放生产成本。

五鱼二饼 追问

2020-09-24 18:09

老师，那你的意思是只有在库存不够结转的时候再结转生产成本吗？

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 18:13

是的，你这里按你上面表述，只能 这样处理的

五鱼二饼 追问

2020-09-24 18:20

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 19:13

不客气，祝你工作愉快。