请问所得税汇算清缴的分录怎么做？

周琍 追问

2016-08-08 14:49

直接借：利润分配-未分配利润    贷：银行存款 不可以吗？

龙老师 解答

2016-08-08 14:25

你有没有在上一年有无足额的计提。
如果是有计提：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款 

如果是没有计提：
借：所得税费用以前年度损益调整 
贷：应交税金-应交所得税

借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

龙老师 解答

2016-08-08 14:42

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
  借：以前年度损益调整
       贷：应交税费—应交所得税
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  调整未分配利润，分录如下：
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整

龙老师 解答

2016-08-08 14:54

最好不要，如果是在今年的某个月补缴去年的企业所得税，借:利润分配-未分配利润，贷:银行存款，这样是正确的，只是减少了历年的未分配利润，这与当期的损益没有关系，当期的损益表上不用反映出来。而在资产负债表的未分配利润中反映出来了，较前期减少了。