请问我们公司2019年财务报表审计报告中调整内容为： 1、调整期初的应交税费-个人所得税-1057.29元到其他应收款-个人所得税中； 2、调整了销售费用的工资-88153.62元到管理费用工资中，需更正2019年报； 3、调整了预提费用到应付账款科目 4、合并了预付账款-A公司和其他应收款-A公司的余额，两者合并后余额为0. 审计报告上的财务报表也变动了，请问实际上会计要如何做账？才能更改资产负债表期初数和利润报表？

阎老师

职称：中级会计师

2020-09-23 10:09

你好，应当调整2019年的总账，同时调整2020年总账期初数。
1、借：应交税费-个人所得税，贷：其他应收款-个人所得税；
2、借：销售费用-工资，贷：管理费用-工资；
3、借：预提费用，贷：应付账款。这里的预提费用应该是预计负债吧；
4、借：预付账款-A公司，贷：其他应收款-A公司。

Smart 追问

2020-09-23 10:57

目前是审计报告中2019年资产负债表的期初数比2018年资产负债表期末数刚好多了1057.29元，账面上则是相等的，如果要按照审计报告中的调整实际数，即2019年资产负债表的期初数需要调整，这个要怎么调？

阎老师解答

2020-09-23 11:27

2019年期初数可以调表不调账，总账可以在2019年期间调整。

你好应收为负说明你预收账款有，应付为负表示预付，应交税费表示还没有交税

2019-10-23 09:18:25

你好如下图

2017-03-13 14:41:33

您好，编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会混淆不清，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示： 1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备） 2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额 3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额 4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。如下所示：两收合一收，借贷分开走。两付合一付，各走各的路。

2016-12-03 19:50:46

应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）应交税费就是根据应交税费科目的期末余额填写

2017-08-08 21:24:24

您好，学员，应收账款＝“应收账款”所属各明细账借方余额＋“预收账款”所属各明细账借方余额－“坏账准备”贷方余额预付账款＝“预付账款”所属各明细账借方余额＋“应付账款”所属各明细账借方余额应付账款＝“应付账款”所属各明细账贷方余额＋“预付账款”所属各明细账贷方余额预收账款＝“预收账款”所属各明细账贷方余额＋“应收账款”所属各明细账贷方余额

2019-06-27 15:37:09

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