老师 可辨认净资产公允价值9000 自购买日开始持续计算的净资产账面价值为1个亿 借：长投7000 贷：银行存款7000 借：长投 1500 （10000*0.15） 差额500计哪里？ 贷：固定资产 2000

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2020-09-23 10:54

老师你讲的术语太专业了我看不懂，
光是这俩我都闹不明白可辨认净资产公允价值9000 自购买日开始持续计算的净资产账面价值为1个亿

第一个9千是个别报表可辨认（排除商誉）净资产（资产减负债，也就是所有者权益）公允价值
第二个1个亿是 自购买日开始持续计算的（自合并日开始的）净资产账面价值（自合并日开始的账面价）


个别报表中是按支付的对价和原长投成本作为入账成本的。
在合并报表里面这个500调整资本公积处理的。

这俩你干脆给我写个分录标上金额是不是就能看懂了

木木老师 解答

2020-09-23 11:04

借，长期股权投资  1500
资本公积  500
贷，固定资产  2000

6 追问

2020-09-23 16:19

老师这个调整资本公积，原理是不是跟固定资产 。合并日 固定资产账面公允不一致 调 
借：固定资产100
贷：资本公积100 
是一样的 因为固定资产提了100 但是对方科目没地去 没地方塞 既不是增加资产也不是增加负债 只好调所有者权益 
这个是不是也一样意思

木木老师 解答

2020-09-23 16:33

是的，这里是一个意思。

6 追问

2020-09-23 16:39

个别报表 增值进投资收益 
合并报表 增值差额 进资本公积 然后出售时候转投资收益 因为是权益法核算  这么理解对吗

木木老师 解答

2020-09-23 16:57

没问题，这里的理解正确的。