老师帮忙整理分录 2017.1.1 甲个别报表 借：交易性金融资产600 贷：银存600 600跟公允700差额怎么弄？ 2018.7.1 甲个别报表 借：长期股权投资 10000（成本8500卖了1000应该按哪个？按1000？） 贷：存货 10000 最后这个合并报表的账面价值16000是干啥的 1597203210160

6 追问

2020-09-22 17:14

老师昨天不是刚说了个别报表不是按公允吗 公允不是1000吗

陈诗晗老师 解答

2020-09-22 18:54

你是指什么，用公允？你这里是指什么

6 追问

2020-09-22 18:58

2，8500

个别报表不是用公允 合并报表才用成本吗 昨天画廊的例子，为啥这个个别报表用8500账面

陈诗晗老师 解答

2020-09-22 18:59

你这里是用相关的非货币资产换取，是属于同一p控制，是8500的
如果是非同控，是1000的

6 追问

2020-09-22 19:09

是同一控制都用成本价吗


2017.1.1 甲个别报表
借：交易性金融资产600
贷：银存600

600跟公允700差额怎么弄？
借：交易性金融资产100
贷：公允价值变动损益 100 （这样对吗？）

2018.7.1 甲个别报表
借：长期股权投资 8500
贷：存货 8500

最后这个合并报表的账面价值16000是干啥的
老师这个16000能用啊 长投账面是不是就是16000*0.7得出来11200
最后
借：长投11200
贷：交易性金融资产700
库存商品 850
销项税
资本公积 倒推

陈诗晗老师 解答

2020-09-22 19:29

是的，个别里面处理正确的。
同一控制下，你这里长期股权投资， 是用持续计算的净资产*持股比例  16000*70%=11200
然后差额部分计资本公积处理。