老师这题分录我看的不明白 借：资产处罝收益30 贷：无形资产30 借：无形资产一累计摊销5 贷：管理费用5(30/5*10/12) 借：少数股东权益5 货：少激股益5[ (30-5) x20%] 借：递延所得税资产6.25 （问题1 这里我看不懂了是处置了30万无形资产所以减少所得税费用吗） 贷：所得税费用6.25[(30 - 5*25%] 借：少数股东损益1.25 (6.25*20%) （问题2 这里也不明白 这怎么重复了 上面不是写了个一样分录5 ） 贷：少数股东权益 1.25 1597205495642

6 追问

2020-09-21 17:21

还是没有看明白 能大白话说一下

陈诗晗老师 解答

2020-09-21 17:22

个别报表固定资产100-100/5
合并报表固定资产70-70/5
那么这里形成了30-30/5差异，确认递延所得税

6 追问

2020-09-21 18:59

为什么个别报表固定资产是100-100/5
个别报表不就是乙的账面吗 乙账面原值90 提了摊销20 账面不剩70 。是不是应该账面原值90来题折旧啊？
为什么合并报表是70了。合并报表不应该才是100 用公允价吗

陈诗晗老师 解答

2020-09-21 21:03

个别报表是考虑了内部交易 的，是按100购进，所以是按100计算
合并是不考虑内部交易，是按70处理的。

6 追问

2020-09-21 21:08

还是不大明白，我这个点卡好久了 我总是认为个别报表应该按账面 合并按公允，可是为啥你们都说的跟我是反着的
合并按账面 我十分不理解

你说的个别报表考虑内部交易 按100购进 我能理解到是乙的个别报表是花了100购进
合并不考虑内部交易按70处理还是不理解 就是不理解为啥合并不是按公允而是按账面 我十分想不通 而且第一开始不是要把账面调成公允吗 所以有这么个分录 借：固定资产 贷：资本公积 。这不调成公允了吗

陈诗晗老师 解答

2020-09-21 21:18

是你理解错了，合并就是不认可内部交易，个别就是确认了交易，是按交易后的价值的。
个别报表你是按100购进，所以是按100计算的。合并就不会认可你这交易，所以按70计算，

6 追问

2020-09-21 22:15

初始合并 
我是个开画廊的 我有个画，我自己账上是600 这个画市值1000 你收我画廊 你必须得按照1000市价 收我画廊的画 我也需要把我账面调公允 因为我银行存款就是收了1000
内部交易
然后你把我画廊收了之后 我再创作画的画卖你 也就是内部交易，
我做账
借：银行存款100
贷：收入100
借：主成本80
贷：库存商品 80
你做账
借：库存商品100
贷：银行存款100

那么咱俩出个合并报表 咱俩都是一家了 你创的画没有对外售出 没卖没挣钱 只是相当于你画廊的画放我这里 我又没出售 哪来的收入？ 就不应该有账 统统抵消
最后剩下
借：主成本80
      库存商品20
贷：收入100
统统反着做抵消 
借：营业收入100
贷：营业成本80
      存货20 
我只认账面也就是80的成本 虚增的20也抵消
假如说我全卖了 那我也是按账面80转成本 对不对？

陈诗晗老师 解答

2020-09-21 23:36

这里的理解没有问题。