老师，好，我新来一家公司。发现：应交税费-应交增值税是借方余额，假如现在是年底如何结平应交增值税各科目余额，谢谢。目前各科目余额如下：借方：应交税费-应交增值税933.04 借方：应交税费-应交增值税-进项18287.47 贷方：应交税费-应交增值税-销项51936.79 借方：应交税费-应交增值税-转出未交增值税34582.36

静出智慧 追问

2020-09-21 11:23

转出未交是34582.36，为何变成了33649.32

汪老师 解答

2020-09-21 11:34

根据销项税额和进项税额差额结转的，不是根据你转出未交增值税，至于你这个数据咋来需要去查账这个，去转出未交增值税明细账

静出智慧 追问

2020-09-21 11:42

就是原来的财务不知道如何形成了这个数据，假如现在是年底我要结平应交增值税这个科目就结不平了，销项-进项=转出未交我是知道的，就是因为这个科目多了933.04元，只有通过借：应交税费-未交增值税933.04  贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税933.04  ，但这样就出现抵减增值税，但前期报表没有体现这个数据

汪老师 解答

2020-09-21 11:48

你这个增值税申报表上面没有这个留底税额933.04
？

汪老师 解答

2020-09-21 11:49

看的是现在这个增值税申报表，这个截止你做账这个月对应增值税申报表，看主表

汪老师 解答

2020-09-21 11:50

借：应交税费-未交增值税933.04 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税933.04  不做这个，现在这个转出未交增值税借方期末数是933.04不做处理，这个表示是留底税额了

汪老师 解答

2020-09-21 11:50

借方：应交税费-应交增值税933.04  就是你这个金额了，

静出智慧 追问

2020-09-21 12:02

关键是这个留底税额在增值税主表上没体现无法抵减增值税啊

汪老师 解答

2020-09-21 12:04

这个增值税主表上面是没有这个933.04吗，那这不想查，借利润分配未分配利润 933.04贷转出未交增值税933.04

静出智慧 追问

2020-09-21 12:09

谢谢，老师，请问，应交税费-增值税留底税额这个科目应该是借方余额还是贷方余额，需要这个科目吗，我们不是营改增的客户

静出智慧 追问

2020-09-21 12:09

我发现前财务就是用了这个科目，导致后边的账乱七八糟

汪老师 解答

2020-09-21 12:14

这个实务中不用这个科目，这个是借方科目，但是实务中不用这个 ，