老师您好，海运费调整如何做分录？报关单 里的运费跟实际支付的差异怎么调整？分录怎么写？

Lili 追问

2020-09-14 15:10

出口的，其他应付款-出口退税，在贷方的话，借方用什么科目，如果其他应付款-出口退税在借方，贷方用什么科目？

朴老师 解答

2020-09-14 15:24

一、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

       贷：应收出口退税款（增值税）

二、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借：应收出口退税（消费税）

       贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

       贷：应收出口退税（消费税）

Lili 追问

2020-09-14 16:33

老师你没明天我的意思报关单 运费跟实际支付不一样，有差异如何写分录，能具体到每个分录中吗？

朴老师 解答

2020-09-14 16:37

差异计入营业外支出或者收入

Lili 追问

2020-09-14 16:50

如果其他应付款-出口退税，在贷方的话，借方用什么科目计入营业外支出还是收入，如果其他应付款-出口退税在借方，贷计营业外支出还是收入

朴老师 解答

2020-09-14 17:00

借方营业外支出
贷方才是营业外收入

Lili 追问

2020-09-14 17:05

老师那什么时候放在账务费用-汇总损失？

朴老师 解答

2020-09-14 17:16

汇兑损益的时候，月底调整

Lili 追问

2020-09-14 17:24

是不是运输费差异也可以放在账务费用。

朴老师 解答

2020-09-14 17:32

咩有账务费用这个词

Lili 追问

2020-09-15 09:44

运输差异都能放在账务费用-汇总损益里吗

朴老师 解答

2020-09-15 09:53

不能，这个不是财务费用