母公司销售给子公司一批材料，子公司做了研发费用，在合并报表上，该笔业务母公司可不可以确认收入，需不需要调整

Cherie 追问

2020-09-03 15:00

为什么要冲减速收入，冲减成本，这个作为研发，子公司已经消耗了不是吗，例如像母公司卖固定资产给子公司，前期合并里要调减收入，但是折旧后又要把部分调回来不是吗

江老师 解答

2020-09-03 15:02

这个编制合并报表时，母子公司就是一个整体了，这个销售相当于内部领取了。

Cherie 追问

2020-09-03 15:03

如果做内部领取，那在成本也冲减了，如何体现领取呢

江老师 解答

2020-09-03 15:07

借：主营业务收入
贷：主营业务成本
贷：存货
这个就是编制的合并报表的冲减收入、成本的分录

Cherie 追问

2020-09-03 15:15

那我想问下，比如，母公司的账务处理是
借：应收
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：原材料
子公司账务处理是：
借：原材料
贷：应付
借：研发费用
贷：原料
那请问下，合并分录应该怎么调整

江老师 解答

2020-09-03 15:18

一、借：主营业务收入
贷：主营业务成本
贷：原材料
二、借： 应付账款
贷：应收账款
三、借：原材料
贷：研发费用

Cherie 追问

2020-09-03 15:25

那这样一调全调没了，没有体现内部领用的费用了不是么

江老师 解答

2020-09-03 15:27

这个本身就是全部调没了，就是这样的编制合并报表 。

Cherie 追问

2020-09-03 15:31

再请教一下您，如果按母子公司一个整理，这笔业务实际分录应该是按照母公司的成本价体现出来应该是：借：研发费用
贷：原料，那调整的数量金额后只要体现这部分就可以了是吗，应该不是全部调没吧，如果全部调没，就没反映这笔业务了

江老师 解答

2020-09-03 15:32

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