老师，请教一般纳税人上个月开的负数发票大于正数发票，水利基金和印花税就不要交了吧？

春天的花儿 追问

2020-09-01 15:25

噢，谢谢老师。
老师，请教今年小规模3%减征2%，只交1%的增值税，如何做分录？
借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入 
这样做分录对吗？

邹老师 解答

2020-09-01 15:25

你好，是季度收入低于30万，全额免征了吗 ?

春天的花儿 追问

2020-09-01 15:41

不是，超过30万了，是需要交税的

邹老师 解答

2020-09-01 15:42

你好，既然需要缴税，就没有减免税额啊
需要缴纳税款的账务处理就是
借：应收账款 等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款

春天的花儿 追问

2020-09-01 15:52

开票是按3%，最终按1%交的，不是减免了2%的税吗？减免部分不用处理吗？

邹老师 解答

2020-09-01 15:54

你好，疫情影响湖北地区是按1%计算纳税的，假如含税101，账务处理是
借：应收账款 等科目,101， 贷：主营业务收入 100，应交税费—应交增值税1
借：应交税费—应交增值税 1， 贷：银行存款1

春天的花儿 追问

2020-09-01 16:30

像这种情况减免部分不用转营业外收入是吗？老师，但是有点不理解，开票是按3%开票的，不做减免部分，只是做1%这样的处理分录不是跟发票上的收入和税额对不上吗？

邹老师 解答

2020-09-01 16:31

你好，湖北地区以外，因为疫情原因，应当那1%开具发票，按1%征收增值税才是的

邹老师 解答

2020-09-01 16:31

假如含税101，账务处理是
借：应收账款 等科目,101， 贷：主营业务收入 100，应交税费—应交增值税1
借：应交税费—应交增值税 1， 贷：银行存款1
收入，税额与发票信息一致啊

春天的花儿 追问

2020-09-01 17:03

我们这边有开3%税率的。估计是对方要这样的发票，还有的按3%交税了，税局还让退税。

邹老师 解答

2020-09-01 17:04

你好，应当按1%开具发票，按3%开具的发票需要红冲，然后按1%开具发票才是的