1、甲公司劳务派遣公司是小规模纳税人，乙公司是用工单位。8月份末乙公司应给甲公司支付10万元的管理费（其中：员工工资8万元），如果甲公司享受差额征收税收优惠政策，请问甲公司应给乙公司开具税率为多少的增值税普通发票。 2、麻烦老师能否帮我参照以上数据做一下会计分录？

天道酬勤 追问

2020-09-01 10:11

您好老师，是小规模开差额普票。麻烦老师，把小规模纳税人和一般纳税人的会计分别帮我做一下可以吗？

森林老师 解答

2020-09-01 10:32

计提工资  借主营业务成本 80000  贷应付职工薪酬 80000    
支付工资  借应付职工薪酬80000   贷银行存款80000
收到款项   借银行存款100000   主营业务收入95238.10  应交税费-增4761.90
                 借主营业务成本-3809.52    贷应交税费-增值税-3809.52

森林老师 解答

2020-09-01 10:33

同学，您好，两个道理是一样的。
主营业务收入95238.1=10000/1.05
增值税4761.9=95238.1*5%
抵的税主营业务成本-3809.52=80000/1.05*0.05

天道酬勤 追问

2020-09-01 10:37

1、甲公司劳务派遣公司（小规模纳税人）给乙公司用工单位开具增值税普票的时候应按多少的税率给开具发票呢？
2、甲公司劳务派遣公司（一般纳税人）给乙公司用工单位（一般纳税人）开具增值税普票的时候应按多少的税率给开具发票呢？

森林老师 解答

2020-09-01 10:54

如果是差额计税都是5%

天道酬勤 追问

2020-09-01 11:02

老师，我现在问的不是差额征收，是一般计税税率？

森林老师 解答

2020-09-01 11:03

一般计税，小规模是3% 一般纳税人是6%