请问老师，我收到一张2019年百旺金賦开的税款系统技术维护费的费用480元，今年还能抵扣增值税吗？

学堂用户_ph557464 追问

2020-08-31 11:27

2019年7月10日的

邹老师 解答

2020-08-31 11:27

你好，超过了12个月，那现在就无法全额抵扣增值税的

学堂用户_ph557464 追问

2020-08-31 11:30

最新政策不是说增值税专用发票没有抵扣期限，那我如果是2018年的专票现在抵扣的话，只能抵扣增值税，成本不能记入了是这样吗？

邹老师 解答

2020-08-31 11:31

你好，增值税专用发票没有抵扣期限
如果你想全额抵扣，需要在12个月之内
如果你仅仅是抵扣票面进项税额，这个是没有期限限制的 
不含税部分需要通过以前年度损益调整科目核算

学堂用户_ph557464 追问

2020-08-31 11:31

也就是说只能抵扣税额部分，成本也不能记入了是吗？

邹老师 解答

2020-08-31 11:32

你好，如果你仅仅是抵扣票面进项税额，这个是没有期限限制的
不含税部分需要通过以前年度损益调整科目核算（不能计入今年的费用科目核算）

学堂用户_ph557464 追问

2020-08-31 11:34

那分录怎么做呢？

邹老师 解答

2020-08-31 11:36

你好
借：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

学堂用户_ph557464 追问

2020-08-31 11:45

不含税部分的分录：借：利润分配-未分配利润   贷：库存现金      是吧      这个亏损是不是以后可以从以后的盈利中弥补吧

邹老师 解答

2020-08-31 11:47

你好
借：以前年度损益调整（这个就是不含税部分）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
结转分录是
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
可以由以后年度的盈利弥补亏损的