老师，请问一下我们公司收到政府补贴的装修款210万的，这个是按合同装修完成50%时，政府补助一半的补贴款，待全部完工后再补贴后面的部分，这个210万是之前已经发生的费用，后面补贴回来的？我想问一下这个要如何入账？分录如何？这个会产生企业所得税吗？还是直接计入营业外收入？

Xuechun 追问

2020-08-30 15:39

是的，这个是专项补贴装修款的，但是这个210万是补贴之前已经发生的费用？还有个问题老板200万支付给了装修公司，其中有10万做为了其他用途，发放工资，缴纳社保？这样该如何处理好？

文老师 解答

2020-08-30 15:51

那您前面的款当时是怎么做的，也就是您实际发生装修费用是210万吗

Xuechun 追问

2020-08-30 16:19

实际已经发生420万，当时只是挂往来其他应付款，因为还没有收到装修公司开具的发票

Xuechun 追问

2020-08-30 16:22

这个是厂房装修费用，厂房不是自建的，是租入的

文老师 解答

2020-08-30 16:29

那您或者收到补贴的时候挂递延收益，您所有的装修款也按正常的计入，然后按月摊销的时候，您同时转递延收益到营业外收入

Xuechun 追问

2020-08-30 16:36

如果按时点来说，这个是之前已经发生的，当时支付装修费，因为对方没有开具发票，所以只挂了往来，其他应付款，没有计费用，现在收到装修补贴，之后装修完工，装修公司才一并开发票，您的意思，不按时点来确认费用了，后面收到发票的当月按正常费用计入对吗？

文老师 解答

2020-08-30 16:38

您这装修费的话，是不可以一次进费用的，是需要分期摊销的

Xuechun 追问

2020-08-30 16:41

企业收到政府补助如何做会计分录

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的：

借：银行存款、

贷：递延收益—政府补助

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;

用于补偿企业已发生的相关费用或损失的：

借：银行存款、

贷：营业外收入—政府补助

Xuechun 追问

2020-08-30 16:42

我知道进入长期待摊费用，之后分几年摊销

文老师 解答

2020-08-30 16:46

那您就用第一种的分录