因原会计离职，现发现2年内药库药品盘存账务数据错误，导致现在无法核对盘存数。有实务数据，账务数据啥办？一笔笔找量太大，有无办法解？

刘老师

职称：注册会计师

2016-07-24 19:09

怎么账务处理？分录怎么做？

nffycg 追问

2016-07-25 09:31

由于前任会计离职，3月份账至今未做完。前期账务药库存数和实务药库的库存数均有误，现手中有药库提供3月盘库正确的数据，现在就差这个盘存数据的记账凭证即可做3月结转。急着赶账，结转3月开始做4月份的账！！！能否强行先将3月账务数调整成3月实务库存的数据，待后期查明原因再更改？

nffycg 追问

2016-07-25 09:32

否则一直无法往后做账！！！

刘老师解答

2016-07-24 17:28

只能是拿着现在的盘存数和账上的数据进行对比然后找出差异进行账务处理

刘老师解答

2016-07-24 20:45

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
  借：原材料
  包装物
  低值易耗品
  库存商品等
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：管理费用
  （二）存货的盘亏
  企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：原材料
  包装物
  低值易耗品
  库存商品等
  对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .
  借：管理费用
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
  借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
  借：营业外支出──非常损失
  贷：待处理财