请问老师，我公司现在有个项目，买回一批气瓶，然后租给气站，收取押金，麻烦老师看看我的分录做的对不对： 发票先到，商品未到，先预付一部份款 借：在途物资 贷：银行存款 应付账款 商品收到，付余款 借 ：库存商品 贷 ：在途物资 借：应付账款 贷：银行存款 商品发到各个燃气站： 借：发出商品 贷：库存商品 收到押金 借：银存 贷：其他应付款

小轩老师 解答

2020-08-18 18:24

不好意思，看错了，我看成收到租金了。你写的收到押金分录正确的

黄谦 追问

2020-08-18 18:25

这个押金是要退的，所以收到都是开收据的

黄谦 追问

2020-08-18 18:26

好的，没有什么遗漏了吧

小轩老师 解答

2020-08-18 18:26

您好，是的押金到时会退的，是计入其他应付款，你写的会计分录是正确的

黄谦 追问

2020-08-18 18:26

像这种商品流通的业务，不用算成本吧

黄谦 追问

2020-08-18 18:28

如果损坏了，或都遗失了，是不是就可以没收押金，然后转收入？

小轩老师 解答

2020-08-18 18:28

您好，成本应该是这么气瓶的折旧或者购买这个气瓶的货款

黄谦 追问

2020-08-18 18:35

但是，如果气瓶是库存商品也要折旧吗，购买气瓶怎么结转成本，这批气瓶我们公司还会收取一定的管理费，但这个管理费开发票时又会分成两部分，一部分是租金，一部分是管理费，请问收到租金收入，是不是也要结转销售成本，收到管理费收入，这个不用结转成本吧

小轩老师 解答

2020-08-18 18:43

您好，如果气瓶是作为库存商品的话，成本就是购入气瓶的价格了；如果气瓶作为公司固定资产租赁出去，收取租金的话，成本就是这个气瓶每个月的折旧费了

小轩老师 解答

2020-08-18 18:43

按您上面说的，是租赁出去的，不是销售出去的

黄谦 追问

2020-08-18 20:41

如果气瓶是作为库存商品的话，比如，购入气瓶用了100万，那这个100万就是入主营业务成本，但是气瓶同时又要发放到各燃气站，收取管理费和租金，那这个气瓶到底是按库存商品入账还是固定资产入账

小轩老师 解答

2020-08-18 20:46

您好，您公司的气瓶取得的收入是租金和管理费，而不是销售取得的收入，应该按固定资产处理，购入气瓶时，
借:固定资产
贷:银行存款
收取租金和管理费时，
借:银行存款
贷:主营业务收入
每个月要折旧，
借:主营业务成本
贷:累计折旧

黄谦 追问

2020-08-18 21:01

那之前的分录票已到货未到，可以用在途物资这个科目吗

小轩老师 解答

2020-08-18 21:19

您好，一般在实务中发票已收到设备未到先计入在建工程科目，因为固定资产对应的是在建工程，库存商品对应的是在途物资