老师，请教今年小规模3%减征2%，只交1%的增值税，如何做分录？ 借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入 这样做分录对吗？

春天的花儿 追问

2020-08-18 10:11

那我只做第一个分录，是3%的增值税呀，和实交的对不上

立红老师 解答

2020-08-18 10:14

你好，不是按3%做的；是按1%做的；我们开票不也是按1%开的么，就是说2%账上是不体现的

春天的花儿 追问

2020-08-18 10:19

报税的时候是按3%报的，又填的减征部分，填了增值税减免申报表湖北省以外的减按1￥那个政策来填的

立红老师 解答

2020-08-18 10:25

你好，您的销售额达到了交税的标准，是么；开票是按3%开的还是按1%开的呢；

春天的花儿 追问

2020-08-18 10:27

达到交税的标准，开票按1%开的

立红老师 解答

2020-08-18 10:33

你好，那是对的呢；就是说我们申报时是按3%算的，然后减的2%填减免税明细表；实际交税是1%，

春天的花儿 追问

2020-08-18 10:50

我的分录是对的吗？

立红老师 解答

2020-08-18 10:52

你好，分录是按1%确认增值税；2%不再账上体现。，因为我们并没有收到这笔款项
借，应收
贷，主营业务收入
贷，应交税费一应增

春天的花儿 追问

2020-08-18 10:52

有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，像这种情况收入填写是按开票3%的收入来填，还是按税率1%倒推来算收入填在主表1、2行呢？

立红老师 解答

2020-08-18 11:08

你好，是按1%的比例算出的收入填的;

春天的花儿 追问

2020-08-18 11:14

这样做账是不是和上面的分录一样，不用体现2%，但是这样2%的退税部分怎么体现出来呢？

立红老师 解答

2020-08-18 11:17

你好，退税时
借，银行存款
贷，营业外收入；

春天的花儿 追问

2020-08-18 11:19

这样做账是不是和上面的分录一样，按1%做收入和增值税，不用体现2%？这样跟票的收入就对不上了呢？

立红老师 解答

2020-08-18 11:20

你好，抱歉，看串了；有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，——是按3%来填申报表的；

春天的花儿 追问

2020-08-18 11:26

1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？
2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？
麻烦老师一一分开对应解答，谢谢

立红老师 解答

2020-08-18 11:30

你好
1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？——是的
2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？——对的；

春天的花儿 追问

2020-08-18 11:34

小规模怎么设置这个二级科目，原来就只有一个应交税费-应交增值税，这个减免税额设了之后做收入，做收入时，贷方增值税怎么办？还是直接设应交税额-减免税额就可以？

春天的花儿 追问

2020-08-18 11:48

老师还在吗？

立红老师 解答

2020-08-18 11:49

你好，是这样的；我们是不是按3%开票的么，将申报表中1%的部分计入应交税费一应增；减的2%直接计入营业外收入；
不设置减免税明细科目；