问应交增值税设哪些明细科目？ 月未要结转增值税吗？怎样结转？还有留抵怎样处理？

晓海老师 解答

2016-07-19 12:06

 1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“
  进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、
  “销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。
  2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了
  3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。
  1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；
  2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；
  3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

晓海老师 解答

2016-07-19 12:22

你好！ 举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
  1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项 -  进项  = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税贷：应缴税费 --  未交增值税4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 --  未交增值税
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --