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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-08-12 15:38

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

maize老师 解答

2020-08-12 15:39

【例】李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。工资薪金所得预扣预缴计算过程


2019年1月：

1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元

2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。

2019年7月：


7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。

7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元

2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。

2019年8月：

8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。

8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元

2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元。

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相关问题讨论
可以这样计算，同学
2019-07-18 12:11:55
是的
2019-01-13 10:06:59
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
2020-08-12 15:38:53
您好，在预缴时是乘以20%的，到个人所得税汇算清缴时，并入综合所得，就适用个人所得税预扣率表一。
2020-07-16 09:48:15
你好，成本费用支出额=收入额*（1一应税所得率）；所以收入额=成本费用支出额÷（1－应税所得率）
2020-06-27 13:53:42
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