老师你好，我想咨询下小规模应交税负—应交增值税月末应该结转

摩登 追问

2020-08-12 10:56

嗯，这个我知道，  这是我刚接手的一家账，有些我弄不清，有应交税费—应交增值税—印花税没， 我没见过这个科目，印花税应该是在税金及附加科目核算把

紫藤老师 解答

2020-08-12 10:57

你好，借 税金及附加  贷 银行存款

摩登 追问

2020-08-12 11:08

我现在搞不清这几个的关系，月末那个有余额，那个结转后没余额，那几个数据一一对应

紫藤老师 解答

2020-08-12 11:09

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款