小规模企业缴纳社保需要计提吗？只有医疗工伤失业养老，会计分录应该怎样写才是正确的？

紫藤老师 解答

2020-08-12 09:04

缴纳社保费的会计分录的做法： 

企业分配工资 

1.借：××费用（管理/销售等） 

2.贷：应付职工薪酬——工资 
、计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时 

1.借：应付职工薪酬——工资 

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

3.应交税费——应交个人所得税 

4.库存现金／银行存款 

四、上交杜保 

1.借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

2.贷：库存现金/银行存款 

五、上交个人所得税 

1.借：应交税费——应交个人所得税 

2.贷：银行存款

张英 追问

2020-08-12 09:14

每月没有计提社保只计提工资，发的时候借应付职工薪酬贷其他应收款，银行，这样可以吗

紫藤老师 解答

2020-08-12 09:15

你好，那样也是可以的

张英 追问

2020-08-12 09:17

企业垫付社保个人部分然后收回计入其他应收款，去年全年工资没有计提社保是否需要改账？

紫藤老师 解答

2020-08-12 09:18

发工资的就要做账

张英 追问

2020-08-12 09:30

发工资时做账了，只是社保没有计提，直接做借应付职工薪酬，贷其他应收款（社保个人部分），银行了，用重新修改计提社保吗

紫藤老师 解答

2020-08-12 09:31

需要重新修改计提社保

张英 追问

2020-08-12 09:39

没有计提社保每月缴纳社保时借管理费用保险费、其他应收款（个人部分）贷银行，就是说每月只计提工资发工资和缴社保时直接做账了可以吗

紫藤老师 解答

2020-08-12 09:40

对的，你的理解是正确的

张英 追问

2020-08-12 10:05

那就是原来的做账方法也是可以的是吗？不计提社保直接计提工资，然后发工资和缴社保直接做账？

紫藤老师 解答

2020-08-12 10:05

对的，你的理解是正确的

张英 追问

2020-08-12 10:11

这样做账是可以的是吗

张英 追问

2020-08-12 10:11

还用修改账吗

紫藤老师 解答

2020-08-12 10:12

你上面的那种就可以了

张英 追问

2020-08-12 14:06

直接计提工资，然后发工资和缴社保直接做账就可以是吗

紫藤老师 解答

2020-08-12 15:05

对的，你的理解是正确的