送心意

朴老师

职称会计师

2020-08-12 07:13

你好,做主营业务收入
然后收到受托加工的材料时,按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿,借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量),领用时作相应的附注说明。

对于加工过程中发生的生产成本:

借:生产成本

贷:原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)

加工完成按合同规定发给委托方时:

确认销售收入

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入(加工费收入)

应交税费――应交增值税(销项税额)

――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的,受托方应该履行代扣代缴消费税义务,这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)

同时结转成本:

借:主营业务成本

贷:生产成本

在备查簿中将受托加工物资注销,贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

受托方上交消费税时:

借:应交税费――应交消费税

贷:银行存款

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