，老师，我做内账会计的，个税计提的会计分录和支付个税会计分录

刘华 追问

2020-08-11 20:21

是工资的个税

刘华 追问

2020-08-11 20:23

老师，我做内账的，问题是计提工资，社保和公积金，支付工资，社保和公积金，个税会计分录怎么写

江老师 解答

2020-08-12 09:03

一、计提工资的分录是：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保的分录是：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
只计提公司承担的社保费
三、计提公积金的分录是：
借：管理费用——公积金
贷：应付职工薪酬——公积金
只计提公司承担的公积金
四、支付工资的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行存款（或库存现金）
五、支付社保费的分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
六、支付公积金的费用的分录是：
借：应付职工薪酬——公积金
借：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行存款
七、缴纳个人所得税的分录是：
 借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
工资的个人税不存在计提，是代扣代缴个人所得税，扣员工的个税，按月申报个税，按月缴纳个人所得税