老师好，请问 我发现2018年度，工资实际发放比计提的少。计提是159783，实发是267595.5 。实发比计提多了107812.5 。但是个税申报一直是按照计提数报的，全年个税工资共申报159783。年度企业所得税汇算清缴时，工资也都时按照计提数159783来做的。 1. 请问，那我多发的107812.5（没有在所得税前扣除）是不是不需要补交个税啊？ 2. 对于这种以前年度计提和实发不符的，还用做调整吗？要怎么调整呢？ 3.个税申报方面，不用补交个税吧？

允畅 追问

2020-08-11 11:32

老师，我可以把2018年多发的工资，计入“其他应收款”吗？因为这主要是老板的工资发多了~公司欠老板的其他应付款也很多，有20多万了。我能把2018年度多发的计入“其他应收款”，然后再和欠老板的其他应付款互冲，这样行吗？不去补交个税，就当之前发错了发多了，

朴老师 解答

2020-08-11 11:41

是的，如果之前使用的其他应付款那就直接转到其他应付款来抵，不用其他应收款

允畅 追问

2020-08-11 11:57

老师您看，这是我2018年度，1月-12月应付职工薪酬-工资的明细账，您看一下借方数、贷方数和余额，
我个税工资报的是贷方合计数159783，
借方虽然多，但是其实是有之前欠发的，您看看，其实我最后余额，还是在贷方的~

朴老师 解答

2020-08-11 12:08

最后冲抵了就可以了，这个没事，你用其他应付款冲了就行