老师好，我公司于2019年1月1日由小规模纳税人转为一般纳税人，2017年9月取得一张专票（含抵扣联），请问老师，现在已经取消专票认证期限限制，这张抵扣联可以抵扣吗？如果不能抵扣，理由是啥？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-08-11 09:10

你好，小规模纳税人期间有发生业务么；如果有发生业务，是不能抵扣的；

追求追问

2020-08-11 09:15

小规模纳税人期间有业务发生，取得了一张专票，之后转为转为一般纳税人，这张专票能抵扣吗，理由是啥？

立红老师解答

2020-08-11 09:18

你好，小规模期间发生业务，在小规模纳税人期间取得的专票是不能抵扣的；
理由
如果取得专用发票期间没有取得生产经营收入，没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么转为一般纳税人后可以抵扣，否则，不能抵扣。

政策依据：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。