老师，问一下，允许抵扣的农产品的进项税为什么会入成本

秦歌 追问

2020-08-10 21:19

就是这张图

邹刚得老师 解答

2020-08-10 21:21

你好，你提供的这个题目没有哪个描述是说 ：允许抵扣的农产品的进项税会入成本核算啊，能具体指出来吗

秦歌 追问

2020-08-10 21:24

（105-5）/（1-0.09）*0.09+5*0.09=10.34，，，1-0.09是怎么个意思

邹刚得老师 解答

2020-08-10 21:28

你好，因为农产品是计算抵扣，比如购进价款是100，抵扣抵扣的税额=100*9%=9，那计入不含税金额（成本）就是91，已知不含税金额，计算税额=91/（1—9%）*9%=9，这里的1—0.09（=1—9%）就是这样来的

秦歌 追问

2020-08-10 21:30

这个我倒是理解。问题是100/（1-0.09）*0.09是个什么情况

邹刚得老师 解答

2020-08-10 21:33

你好，请看图，含税105万，运费5万，那么不含税农产品成本就是100万，然后用100万去计算农产品进项税额转出金额=100万/（1—9%）*9%
也就是上面的公式里面把91换成100万，其他的都不变

秦歌 追问

2020-08-10 21:42

总成本是含税成本吗

秦歌 追问

2020-08-10 21:45

我是这么理解的：农民卖给商家是100（不含税），已抵扣的进项税额=100*0.09=9，然后这100损坏了，不是转出9就可以了吗？（先不管运费）

邹刚得老师 解答

2020-08-10 21:57

你好，含税105万，运费5万，那么不含税农产品成本就是100万，然后用100万去计算农产品进项税额转出金额=100万/（1—9%）*9%
农产品抵扣进项税额=含税购买价款*9%，而不是按不含税购买价款*9%计算的

秦歌 追问

2020-08-10 22:09

为啥转出的进项税不是已经抵扣的进项税？

秦歌 追问

2020-08-10 22:13

农产品抵扣进项税额=含税购买价款*9%，只有农产品这样算吗

邹刚得老师 解答

2020-08-10 22:13

你好，（105-5）/（1-0.09）*0.09 +5*0.09=10.34，总共因为管理不善抵扣了这么多进项税额，转出也是这么多，是抵扣了多少就转出了多少啊

秦歌 追问

2020-08-10 22:25

咱先不管这个5了，买进时抵扣的进项税=100*0.09=9，转出时的进项税=100/0.91*0.09=9.89，就是这个没看懂老师

秦歌 追问

2020-08-11 01:03

老师看下，这是教材上面的

邹刚得老师 解答

2020-08-11 08:27

你好
买进时抵扣的进项税=100*0.09=9，转出时的进项税=91/（1-9%）*9%=9，转出的时候分子不是100，而应当是91才是的