请教老师，当年企业所得税季度申报交了企业所得税，在年报汇算的时候因为加计了研发支出，所以形成了当年企业所得税多缴，形成多缴的可以以后年度抵扣企业所得税 问题一：当年形成多缴的税款，也会导致多计提了，是否需要冲回计提部分？ 问题二：第二年抵扣税款的时候，计提后缴纳的凭证怎么做？

请教老师，当年企业所得税季度申报交了企业所得税，在年报汇算的时候因为加计了研发支出，所以形成了当年企业所得税多缴，形成多缴的可以以后年度抵扣企业所得税问题一：当年形成多缴的税款，也会导致多计提了，是否需要冲回计提部分？问题二：第二年抵扣税款的时候，计提后缴纳的凭证怎么做？

答： 1.需要的 2.你多交的是所得税借方，计提之后直接抵减了

申报企业年度所得税补交的所得税怎么做凭证

答： 你好，汇算清缴补交税款做这个分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

申报企业年度所得税补交的所得税怎么做凭证

答： 你好，先补提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 补缴损益调整： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整